30 chỉ số tài chính và KPI để đo lường thành công năm 2021 – Phần 2

Tiếp theo 15 KPI đã được chia sẻ trong bài trước, chúng ta cùng xem qua 15 KPI còn lại giúp đo lường thành công cho doanh nghiệp trong 2021.

Vòng quay hàng tồn kho: Chỉ số hiệu quả hoạt động này cho biết số lần số dư hàng tồn kho trung bình được bán trong một thời kỳ, thường là một năm. Nhìn chung, tỷ lệ vòng quay hàng tồn kho thấp có thể chỉ ra rằng công ty đang mua quá nhiều hàng tồn kho hoặc doanh số bán hàng thấp; tỷ lệ cao hơn cho thấy hàng tồn kho ít hơn hoặc doanh số bán hàng cao hơn. Tỷ lệ quá cao có thể cho thấy rằng công ty không có đủ hàng tồn kho để đáp ứng nhu cầu, hạn chế doanh số bán hàng. Công thức cho vòng quay hàng tồn kho là:

Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán / Số dư hàng tồn kho bình quân trong kỳ

Số ngày tồn kho (DIO): KPI quản lý hàng tồn kho này cung cấp một cách khác để xác định mức độ nhanh chóng mà công ty bán được hàng tồn kho của mình. Nó đo lường số ngày trung bình cần thiết để bán một mặt hàng trong kho. DIO chuyển đổi chỉ số vòng quay hàng tồn kho thành một số ngày. Công thức của DIO là:

Số ngày tồn kho = 365 ngày / Vòng quay hàng tồn kho

Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt: Tính toán thời gian một công ty chuyển đổi một đô la đầu tư vào hàng tồn kho thành tiền mặt nhận được từ khách hàng. Nó tính đến cả thời gian cần bán hàng tồn kho và thời gian cần thiết để thu tiền từ khách hàng. Nó được biểu thị bằng một số ngày. Công thức cho chu kỳ chuyển đổi tiền mặt là:

Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt= Số ngày tồn kho + Số ngày bán hàng chưa nhận được thanh toán

Đăng ký ngay  khóa học CFOkế toán trưởng của CleverCFO để giúp bạn quản trị sức khỏe tài chính cho công ty.

Phương sai ngân sách: Giá trị này so sánh hiệu suất thực tế của công ty với ngân sách hoặc dự báo. Phương sai ngân sách có thể phân tích bất kỳ số liệu tài chính nào, chẳng hạn như doanh thu, lợi nhuận hoặc chi phí. Phương sai có thể được trình bày bằng đô la hoặc thường xuyên hơn, dưới dạng tỷ lệ phần trăm của tổng ngân sách. Các phương sai ngân sách có thể thuận lợi hoặc không thuận lợi, với các phương sai ngân sách không thuận lợi thường được thể hiện trong ngoặc đơn. Giá trị phương sai ngân sách dương được coi là có lợi cho các tài khoản doanh thu và thu nhập, nhưng nó có thể không thuận lợi cho các khoản chi phí. Công thức tính phương sai ngân sách là:

Phương sai ngân sách = (Kết quả thực tế – Tổng ngân sách) / Tổng ngân sách x 100

Tỷ lệ nhân sự trong biên chế: KPI này là thước đo năng suất và hiệu quả của đội ngũ nhân sự. Nó cho biết có bao nhiêu nhân viên toàn thời gian được trả lương. Việc tính toán thường dựa trên số lượng nhân viên tương đương toàn thời gian (FTE). Công thức cho tỷ lệ nhân viên trong biên chế là:

Tỷ lệ nhân sự trong biên chế = Số nhân sự / Tổng số nhân viên của công ty

Tỷ lệ tăng trưởng doanh số: Một trong những KPI doanh thu quan trọng nhất đối với nhiều công ty, tăng trưởng doanh số cho thấy sự thay đổi của doanh thu thuần từ giai đoạn này sang giai đoạn khác, được biểu thị bằng phần trăm. Các công ty thường so sánh doanh số bán hàng với kỳ tương ứng trong năm trước, hoặc sự thay đổi hàng quý của doanh số bán hàng trong năm hiện tại. Giá trị dương cho biết doanh số bán hàng tăng trưởng; giá trị âm có nghĩa là doanh số bán hàng đang được ký hợp đồng. Công thức cho tốc độ tăng trưởng doanh số bán hàng là:

Tỷ lệ tăng trưởng doanh số bán hàng = (Doanh thu thuần hiện tại – Doanh thu thuần giai đoạn trước) / Doanh thu thuần giai đoạn trước x 100

Đăng ký ngay  khóa học CFOkế toán trưởng của CleverCFO để giúp bạn quản trị sức khỏe tài chính cho công ty.

Tỷ lệ vòng quay tài sản cố định: Chỉ số này cho thấy khả năng của một công ty trong việc tạo ra doanh thu từ việc đầu tư vào tài sản cố định. KPI này đặc biệt phù hợp với các công ty đầu tư đáng kể vào tài sản, nhà máy và thiết bị (PPE) để tăng sản lượng và doanh số bán hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ công ty đang sử dụng những tài sản cố định đó hiệu quả hơn. Số dư tài sản cố định bình quân được tính bằng cách lấy tổng doanh thu bán hàng thuần theo khấu hao lũy kế. Công thức tính vòng quay tài sản cố định là:

Vòng quay tài sản cố định = Tổng doanh thu / Tài sản cố định bình quân

Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA): Chỉ số hiệu quả này cho biết mức độ hiệu quả của nhóm quản lý hoạt động sử dụng tài sản của mình để tạo ra lợi nhuận. Nó tính đến tất cả các tài sản, bao gồm tài sản lưu động như các khoản phải thu và hàng tồn kho, cũng như tài sản cố định, chẳng hạn như thiết bị và bất động sản. ROA không bao gồm chi phí lãi vay, vì các quyết định tài trợ thường không nằm trong tầm kiểm soát của các nhà quản lý điều hành. Công thức cho lợi tức trên tài sản là:

Tỷ suất sinh lời trên tài sản = Thu nhập ròng / Tổng tài sản trong kỳ

Tỷ lệ bán hàng, tổng hợp và quản lý (SG&A): Chỉ số hiệu quả này cho biết phần trăm doanh thu bán hàng được sử dụng để trang trải chi phí bán hàng và quản lý. Những chi phí này có thể bao gồm một loạt các chi phí hoạt động, bao gồm tiền thuê nhà, quảng cáo và tiếp thị, đồ dùng văn phòng và tiền lương của nhân viên hành chính. Nói chung, tỷ lệ chi phí bán hàng và quản lý càng thấp càng tốt. Công thức cho tỷ lệ chi phí bán hàng và quản lý là:

SGA = (Bán hàng + Chung + Chi phí quản lý) / Doanh thu bán hàng thuần

Tỷ lệ trả lãi vay: KPI khả năng thanh toán dài hạn, khả năng chi trả lãi suất xác định khả năng của một công ty trong việc đáp ứng các khoản thanh toán lãi suất theo hợp đồng đối với các khoản nợ, chẳng hạn như các khoản vay hoặc trái phiếu. Nó đo lường tỷ lệ lợi nhuận hoạt động trên chi phí lãi vay; một tỷ lệ cao hơn cho thấy rằng công ty sẽ có khả năng thanh toán nợ dễ dàng hơn. Công thức cho tỷ lệ trả lãi vay là:

Tỷ lệ trả lãi vay = EBIT / Chi phí lãi vay

Thu nhập trên mỗi cổ phiếu (EPS): Chỉ số khả năng sinh lời này ước tính thu nhập ròng mà một công ty đại chúng tạo ra trên mỗi cổ phiếu của cổ phiếu đó. Nó thường được đo lường theo quý và theo năm. Các nhà phân tích, nhà đầu tư và những người mua lại tiềm năng thường sử dụng EPS như một thước đo chính về khả năng sinh lời của một công ty và cũng là một cách để tính toán tổng giá trị của nó. EPS có thể được tính theo nhiều cách, nhưng đây là công thức cơ bản được sử dụng rộng rãi:

Thu nhập trên mỗi cổ phiếu = Thu nhập ròng / Số lượng cổ phiếu lưu hành bình quân gia quyền

Bình quân gia quyền về cơ bản là số lượng cổ phiếu trung bình đang lưu hành – hoặc có sẵn – trong một khoảng thời gian báo cáo nhất định. Tổng số cổ phiếu có thể thay đổi do chia tách cổ phiếu, mua lại cổ phiếu… Nếu EPS dựa trên tổng số cổ phiếu đang lưu hành vào cuối kỳ báo cáo, các công ty có thể thao túng kết quả bằng cách mua lại cổ phiếu vào cuối quý.

Đăng ký ngay  khóa học CFOkế toán trưởng của CleverCFO để giúp bạn quản trị sức khỏe tài chính cho công ty.

Tỷ lệ Nợ trên Vốn chủ sở hữu: Tỷ lệ này xem xét khoản vay của một công ty và mức độ đòn bẩy. Nó so sánh nợ của công ty với tổng giá trị vốn chủ sở hữu của cổ đông. Việc tính toán bao gồm cả nợ ngắn hạn và dài hạn. Tỷ lệ này cao cho thấy công ty có khả năng sử dụng đòn bẩy cao. Điều này có thể không thành vấn đề nếu công ty có thể sử dụng số tiền đã vay để tạo ra lợi nhuận và dòng tiền lành mạnh. Công thức cho tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu là:

Tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu = Tổng nợ phải trả / Tổng vốn chủ sở hữu của cổ đông

Thời gian chu kỳ lập ngân sách: Chỉ số hiệu quả này đo lường thời gian cần thiết để hoàn thành quy trình lập ngân sách hàng năm hoặc định kỳ của tổ chức. Nó thường được đo lường từ thời điểm thiết lập các mục tiêu ngân sách cho đến khi tạo ra một ngân sách đã được phê duyệt, sẵn sàng sử dụng. Số liệu này thường được tính bằng tổng số ngày.

Thời gian chu kỳ lập ngân sách = Ngày ngân sách hoàn thành – Ngày bắt đầu hoạt động lập ngân sách

Danh sách các mục trong ngân sách: Số danh sách các mục trong ngân sách hoặc dự báo là một chỉ báo về mức độ chi tiết trong ngân sách. Một công ty có thể chuẩn bị ngân sách hiện tại của mình bằng cách điều chỉnh từng mục trong ngân sách trước đó để phản ánh kỳ vọng hiện tại. Ngân sách thường được chuẩn bị ở cấp tài khoản hoặc theo dự án. Chúng có thể bao gồm các danh sách các mục tương ứng với các dòng trong báo cáo tài chính của công ty.

Số lần làm lại ngân sách: Đây là thước đo tính chính xác và hiệu quả của quy trình lập ngân sách của công ty. Đây là số lần ngân sách được làm lại trong chu kỳ tạo ngân sách. Quy trình thủ công cao có thể dễ xảy ra lỗi hơn, dẫn đến số lần lặp lại nhiều hơn trước khi công ty đạt được ngân sách chính xác. Các lý do khác khiến số lần lặp lại gia tăng bao gồm đàm phán nội bộ sâu rộng, thay đổi chiến lược kinh doanh hoặc thay đổi môi trường kinh tế vĩ mô. Số lần lặp lại ngân sách cao có thể dẫn đến sự chậm trễ và tăng thời gian chu kỳ ngân sách, điều này có thể cản trở khả năng của công ty để bắt đầu thực hiện các mục tiêu đã xác định trong ngân sách.

Số lần làm lại ngân sách = Tổng số lượng phiên bản ngân sách đã tạo

Theo https://www.netsuite.com/

Tham khảo các bài viết liên quan

Tham khảo thêm tài liệu khóa học CFOkế toán trưởng của CleverCFO nhé cả nhà
https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSeG5ZHtZ7xnC1ByEmDeOJiueSz6ovYpr7rbmDnXZOKhd9ZxAw/viewform

Đăng ký ngay khóa học Phân tích BCTC online để đánh giá sức khỏe tài chính công ty và có các phương án phù hợp nhé.

https://www.facebook.com/clevercfo/posts/2159047227540126
http://clevercfo.com/khoa-hoc-phan-tich-bao-cao-tai-chinh-online

Khóa học CFO của CleverCFO mang tính chất ứng dụng thực tế, thực hành trên model, giúp các bạn ứng dụng ngay vào công việc.

Ngoài ra bạn cũng có thể tham khảo khóa học Lập kế hoạch tài chính và quản trị dòng tiền của CleverCFO để giúp giải quyết 2 vấn đề lớn hiện tại do Covid ảnh hưởng đến doanh nghiệp (gon.vn/taichinh)

  1. Làm sao giúp công ty vượt khỏi khó khăn tài chính
  2. Làm sao giúp công ty tăng trưởng thị phần nhờ sức mạnh tài chính?

CLEVERCFO CAM KẾT HOÀN TIỀN 100% SAU BUỔI HỌC ĐẦU TIÊN NẾU CẢ NHÀ KHÔNG HÀI LÒNG
=> KHÔNG CÓ RỦI RO
=> HÃY CHO MÌNH CƠ HỘI CHĂM LO TỐT HƠN CHO GIA ĐÌNH NHÉ.

 

Leave a Comment